DOE 16/12/2024 - Diário Oficial do Estado do Ceará

TEXTO OFICIAL · ÍNTEGRA

DIÁRIO OFICIAL DO ESTADO | SÉRIE 3 | ANO XVI Nº237 | FORTALEZA, 16 DE DEZEMBRO DE 2024

147

A abrangência da atuação da função de Auditoria Interna engloba todos os macroprocessos que compõem a Cadeia de Valor da Alece representada graficamente a seguir, e seus desdobramentos, incluindo processos, atividades, ativos e pessoal:

O escopo de atuação da função de AuditoriaInternacompreende a análise da adequação e da eficácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles internos da Alece, por meio de serviços de avaliação e consultoria, considerando os seguintes aspectos:

• a) alcance dos objetivos estratégicos;

• b) confiabilidade e integridade das informações;

• c) eficácia e eficiência das operações, projetos e programas, bem como da utilização dos recursos;

• d) salvaguarda de ativos;

• e) conformidade dos processos, estruturas e sistemas com leis, normas e regulamentos internos e externos;

• f) atendimento de demandas do controle externo.

1. NATUREZA DOS SERVIÇOS DE AUDITORIA INTERNA

• A função de Auditoria Interna é exercida mediante a execução de serviços de avaliação e consultoria, em conformidade com o presente Referencial

• Técnico e em consonância com o direcionamento estratégico da Alece.

• 3.1 SERVIÇOS DE AVALIAÇÃO

Os serviços de avaliação serão realizados pela Controladoria, no exercício da função de Auditoria Interna, a partir da análise objetiva de evidências, com vistas a fornecer asseguração razoável ou limitada (a depender da natureza, do momento e da extensão dos procedimentos executados) de que os controles existentes foram criados adequadamente e estão operando devidamente para gerenciar os riscos que possam impedir que a atividade auditada atinja seus objetivos. Esses serviços são classificados nos seguintes tipos:

• Auditoria de Conformidade: avaliação da aderência de uma área, de um processo ou de um sistema específico a políticas, planos, procedimentos, leis, regulamentos, normativos, contratos ou outros requisitos que regem sua condução;

• Auditoria de Desempenho: avaliação da eficiência, eficácia e efetividade de programas, projetos e atividades, com vistas a avaliar os resultados alcançados e contribuir para a promoção da melhoria contínua do desempenho organizacional. Os serviços de avaliação poderão ser executados das seguintes formas:

• a) Execução direta: executada diretamente por servidores que atuam na função de Auditoria Interna da Alece;

• b) Execução terceirizada: realizada por instituições de auditoria externas, contratadas para fim específico.

• 3.2 SERVIÇOS DE CONSULTORIA