DOE 26/02/2021 - Diário Oficial do Estado do Ceará
Sede: Av. Dr. Silas Munguba, 5.700 - Fortaleza - Ceará - Capital Aberto - CNPJ nº 07.237.373/0001-20
h) Testes de aderência (backtesting); e
i) Relatórios de acompanhamento dos limites estabelecidos para as parcelas
de exposição a riscos de mercado.
Constitui atividade importante da gestão dos riscos de mercado a
elaboração de relatórios gerenciais diários, trimestrais e anuais, destinados à
administração e disponíveis aos órgãos reguladores e de controle. Referidos
relatórios contêm, dentre outras, informações detalhadas e análises sobre
os níveis de exposição das carteiras de negociação e bancária, níveis de
exposição cambial e índices de liquidez.
Além desses relatórios, o monitoramento dos limites de exposição ao risco
de mercado e de liquidez contempla um sistema de alerta, operacionalizado
com o intuito de imprimir maior tempestividade às informações gerenciais
necessárias à tomada de decisão pelas instâncias competentes, baseado nos
procedimentos abaixo:
Limites de Exposição ao Risco
Procedimento de Controle
• 1% (um por cento) do valor do Patrimônio de Referência (PR) como
possibilidade de perda máxima da Carteira de Negociação;
• 10% (dez por cento) do valor do Patrimônio de Referência (PR) nível I,
como limite máximo para o resultado da variação no valor econômico
dos instrumentos financeiros (ΔEVE) utilizado para mensurar o risco de
taxas de juros da carteira bancária (IRRBB);
• 10% (dez por cento) do valor do Patrimônio de Referência (PR) nível
I, como limite máximo para o resultado da variação do resultado da
intermediação financeira (ΔNII) utilizado para mensurar o risco de taxas
de juros da carteira bancária (IRRBB);
• 4% (quatro por cento) do valor do Patrimônio de Referência (PR), como
limite máximo de exposições em moeda estrangeira.
Caso o nível de exposição seja superior a 80% do limite, o Ambiente
de Gestão de Riscos emitirá um alerta à Diretoria Executiva, ao Comitê
Corporativo de Gestão de Riscos e às áreas gestoras dos produtos/
processos responsáveis pela exposição;
Caso o nível de exposição extrapole o limite estabelecido, o Ambiente de
Gestão de Riscos emitirá uma comunicação formal (alerta) ao Comitê de
Gestão de Riscos, à Diretoria Executiva, ao Comitê de Riscos e de Capital
e ao Conselho de Administração para avaliação e tomada de decisão
visando a correção de rumos e adequação ao parâmetro de tolerância
estabelecido na RAS.
Riscos da Carteira de Negociação
O Banco acompanha diariamente a composição da Carteira de Negociação,
que deve se constituir de: i) operações compromissadas bancadas de compra
com compromisso de revenda; ii) títulos e valores mobiliários classificados
na categoria títulos para negociação, quando houver, conforme definido
pelo Bacen, na Circular nº 3.068, de 08.11.2001; iii) operações destinadas
à proteção (hedge) contra os riscos de outras operações da Carteira de
Negociação.
A mensuração do risco de taxas de juros da Carteira de Negociação é feita
com a utilização do Valor em Risco (VaR), a partir do modelo padrão criado
pelo Bacen.
Em 31.12.2020, a Carteira de Negociação do Banco do Nordeste estava
composta por operações compromissadas, lastreadas em títulos públicos
federais, realizadas com taxas prefixadas, apresentando uma exposição
marcada a mercado no valor de R$ 5.490.426 e um VaR de R$ 1.249.
Risco de Taxa de Juros na Carteira Bancária (IRRBB)
O Risco de Taxa de Juros das operações classificadas na Carteira Bancária
(IRRBB) corresponde ao risco de impactos negativos no capital e nos
resultados da Instituição financeira, provindos de movimentos adversos das
taxas de juros, para os instrumentos classificados na carteira bancária. A
identificação, mensuração e controle desse risco são efetuados atendendo
critérios preconizados na Circular Bacen nº 3.876, de 31.01.2018, utilizando-
se duas métricas a seguir:
a) ΔEVE como a diferença entre o valor presente do somatório dos fluxos
de reapreçamento de instrumentos sujeitos ao IRRBB em um cenário-
base e o valor presente do somatório dos fluxos de reapreçamento desses
mesmos instrumentos em cenários de choque nas taxas de juros; e
b) ΔNII como a diferença entre o resultado de intermediação financeira dos
instrumentos sujeitos ao IRRBB em um cenário-base e o resultado de
intermediação financeira desses mesmos instrumentos em cenários de
choque nas taxas de juros. O resultado de intermediação financeira da
carteira bancária, não deve incluir a provisão de crédito de liquidação
duvidosa.
O cálculo das medidas de IRRBB é realizado mensalmente, com a utilização
de modelos padronizados e internos (há modelo interno apenas para o
∆NII) baseados, fundamentalmente, nos parâmetros, hipóteses e premissas
estabelecidos na Circular Bacen nº 3.876, de 31.01.2018.
Na posição de 31.12.2020, a Carteira Bancária do Banco do Nordeste
possuía exposição marcada a mercado (somatório do valor absoluto das
exposições líquidas de cada fator de risco) de R$ 7.569.856, apresentando
ΔEVE e ΔNII nos valores de R$ 113.662 e (R$ 3.199), respectivamente.
Testes de Estresse
O teste de estresse permite antever potenciais ganhos ou perdas em carteira
de operações diante da variação das taxas de juros, cupom cambial ou
índices de preços, que poderão vir a ser praticadas no mercado em situações
extremas. Esta ferramenta complementa outras abordagens de gestão de
risco usadas para exercícios de normalidade, tais como Valor econômico
(EVE), Resultados de intermediação financeira (NII) e Valor em Risco
(VaR) utilizados no Banco.
O Banco do Nordeste realiza, mensalmente, duas modalidades de testes
de estresse, em conformidade com a Circular nº 3.365, de 14.09.2007, do
Bacen, com os objetivos adiante:
a) estimar percentual da variação do valor marcado a mercado das operações
em relação ao Patrimônio de Referência (PR), com utilização de choque
compatível com o 1º e o 99º percentis de uma distribuição histórica de
variações nas taxas de juros, considerando-se o exercício de manutenção
(holding period) de um ano e o exercício de observação de cinco anos;
b) estimar a quantidade de pontos-base de choques paralelos de taxas de
juros necessários para acarretar redução do valor de mercado no ativo (ou
aumento no valor do passivo) das operações constantes das Carteiras de
Negociação e Bancária correspondente a 5% (cinco por cento), 10% (dez
por cento) e 20% (vinte por cento) do PR; e
c) estimar as perdas que ocorreriam se o cenário integrado de estresse,
elaborado pela área econômica do Banco em conjunto com áreas como a
de planejamento, de controladoria e de gestão de riscos, viesse a ocorrer.
Os resultados dos testes de estresse são comunicados, por meio de relatórios
trimestrais, à Administração do Banco, bem como utilizados pela área de
gestão de riscos para o acompanhamento sistemático do nível de exposição
do Banco aos choques nas taxas de juros, com vistas aos necessários
feedbacks às respectivas áreas negociais.
Análise de Sensibilidade
Atendendo à determinação constante da Instrução CVM nº 475, de
17.12.2008, realizou-se análise de sensibilidade, com vistas à identificação
dos principais tipos de riscos capazes de gerar perdas ao Banco,
considerando-se cenários alternativos para o comportamento dos diversos
fatores de risco das operações que compõem as carteiras de Negociação e
Bancária, cujos resultados são apresentados no quadro abaixo:
Carteira/Fator de Risco
Tipo de Risco
Cenário 1
(Provável)
Cenário 2
(Variação de 25%)
Cenário 3
(Variação de 50%)
Saldo
Saldo
Perda
Saldo
Perda
Carteira de Negociação
Juros Prefixados
Aumento da taxa de juros
(5.585.212)
(5.590.801)
(5.589)
(5.596.750)
(11.538)
Carteira Bancária
Cupom de Dólar
Redução do cupom
3.569
3.380
(189)
3.194
(375)
Cupom de Euro
Redução do cupom
(1.653)
(1.653)
0
(1.654)
(1)
Cupom de IGP
Aumento do cupom
149.682
145.320
(4.362)
141.280
(8.402)
Cupom de IPCA
Aumento do cupom
285.185
268.290
(16.895)
278.022
(7.163)
Cupom de TJLP
Aumento do cupom
70.126
68.753
(1.373)
67.454
(2.672)
Cupom de TR
Aumento do cupom
(2.917.096)
(2.971.816)
(54.720)
(3.010.852)
(93.756)
Juros Prefixados
Aumento da taxa de Juros
7.026.032
6.946.245
(79.787)
6.875.271
(150.761)
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DIÁRIO OFICIAL DO ESTADO | SÉRIE 3 | ANO XIII Nº047 | FORTALEZA, 26 DE FEVEREIRO DE 2021
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