DOE 26/03/2021 - Diário Oficial do Estado do Ceará
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Aos acionistas da Companhia DAKOTA NORDESTE S/A. Opinião: Examinamos as demonstrações contábeis da Companhia DAKOTA NORDESTE
S/A, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2020 e as respectivas demonstrações do resultado, dos lucros acumulados e dos
fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.
Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e fi-
nanceira da Companhia DAKOTA NORDESTE S/A em 31 de dezembro de 2020, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o
exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Base para Opinião: Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as
normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada
“Responsabilidade do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis”. Somos independentes em relação à Companhia de acordo com os princípios
éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade e
cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropria-
da para fundamentar nossa opinião. Ênfase: A Azienda encontra-se em processo de formalização das regulamentações de convergência às novas normas
e pronunciamentos contábeis, assim como está em fase de consolidação de um Procedimento Interno “Standard” acerca de estimações sobre o valor recu-
perável de elementos patrimoniais. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto. Principais Assuntos de Auditoria: Principais assuntos
de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos
foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações contábeis e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações contábeis e, por-
tanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. Aumento de Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (PCLD): Em 31 de
dezembro de 2020, o saldo existente para a rubrica era de R$ 10.281.467,77, representando um aumento de 166% em relação ao saldo do exercício findo
em 31 de dezembro de 2019 (R$ 3.869.395,84). Como nossa auditoria conduziu esse assunto: - Efetuamos a análise do relatório de clientes, verificando
os vencimentos dos títulos; - Verificamos o relatório base de cálculo para o registro da provisão; - Testamos a conformidade com a norma da regra de
constituição de provisão para crédito de liquidação duvidosa. Existência e Avaliação de Estoques: O saldo de estoque em 31 de dezembro de 2020 é de
R$ 97.260.210,93, distribuídos nas dependências da Empresa. Dada a natureza das operações da Companhia, o montante de transações registradas nos
estoques durante o exercício, incluindo a apuração dos custos, é bastante relevante e dependente da confiabilidade dos sistemas operacionais da Compa-
nhia. Como nossa auditoria conduziu esse assunto: - Acompanhamos os inventários físicos nas dependências da Empresa; - Quando do acompanhamento
dos inventários físicos, nos atentamos para a exatidão dos registros de inventário, nível de ganhos e perdas identificados nas contagens, bem como exis-
tência dos estoques; - Efetuamos testes nas movimentações dos estoques com base em amostragem estatística, confrontando os registros (tais como en-
tradas e saídas dos estoques), com as respectivas documentações suporte. Neste teste, validamos também se os cálculos sistêmicos de custo médio estavam
sendo apurados adequadamente, bem como a análise do critério fiscal para valorização dos produtos prontos e em elaboração. Realização dos Créditos
Tributários federais e Estaduais: Conforme Nota Explicativa nº 06 - Tributos a Recuperar, a Companhia possui registrados créditos tributários federais
e estaduais no montante de R$ 31.439.128,75 na data-base de 31 de dezembro de 2020. O acúmulo de créditos tributários é inerente ao negócio. Como
nossa Auditoria conduziu esse assunto: - Análise, por amostragem, da compensação dos créditos tributários federais e estaduais com débitos tributários da
mesma natureza. Reconhecimento da Receita: O processo de reconhecimento de receita da Companhia envolve um número elevado de controles com o
objetivo de se assegurar que todos os produtos faturados tenham sido entregues aos seus respectivos compradores dentro do período contábil adequado e
que, portanto, as receitas de vendas foram reconhecidas dentro de seus períodos de competência corretos, conforme estabelecem as práticas contábeis
adotadas no Brasil. Considerando o volume, pulverização das vendas e características da regionalização dos negócios da Sociedade, o processo de reco-
nhecimento da receita envolve uma alta dependência do funcionamento adequado dos controles internos. Esse item foi considerado como um principal
assunto de auditoria tendo em vista que o controle que assegura a correta apuração e reconhecimento das receitas envolve estimativas relacionadas à
apuração dos prazos médios de entrega das vendas no mercado nacional para cada uma das regiões do país. Adicionalmente, este processo é complexo e
requer atenção da administração para peculiaridades de cada região geográfica atendida pela Sociedade. Eventuais falhas no controle que envolve a apu-
ração do prazo médio de entrega poderiam impactar o reconhecimento adequado das receitas e, consequentemente, as demonstrações contábeis. Como
nossa auditoria conduziu esse assunto: - Entendimento e teste de controles internos que abrangem a estimativa do prazo médio de entrega por região geo-
gráfica no Brasil, bem como a identificação das vendas não entregues e que, consequentemente, não cumprem os critérios para reconhecimento; - Teste
documental de amostra de notas fiscais, a fim de corroborar a adequação do relatório que demonstra as notas fiscais faturadas e não entregues no período.
Outras Informações que Acompanham as Demonstrações Contábeis e o Relatório do Auditor: A administração da Companhia é responsável por
essas outras informações que compreendem o relatório da administração. Nossa opinião sobre as demonstrações contábeis não abrange o relatório da
administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações contá-
beis, nossa responsabilidade é a de ler o relatório da administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com
as demonstrações contábeis ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base
no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no relatório da administração somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a
relatar a este respeito. Responsabilidade da Administração e da Governança pelas Demonstrações Contábeis: A administração é responsável pela
elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que
ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por
fraude ou erro. Na elaboração das demonstrações contábeis, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar ope-
rando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demons-
trações contábeis a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para
evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de
elaboração das demonstrações contábeis. Responsabilidade do Auditor pela Auditoria das Demonstrações Contábeis: Nossos objetivos são obter se-
gurança razoável de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude
ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria
realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções
podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma pers-
pectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis. Como parte de uma auditoria realizada
de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional, e mantemos ceticismo profissional ao longo da
auditoria. Além disso: · Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por frau-
de ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e sufi-
ciente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a
fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais. · Obtemos entendimento
dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados nas circunstâncias, mas não com o objetivo de
expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia. · Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade
das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração. · Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contá-
bil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe uma incerteza significativa em relação a eventos ou circunstân-
cias que possa causar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Se concluirmos que existe incerteza sig-
nificativa devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir modificação
em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso
relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional. · Avaliamos a apresentação
NOTA 19 - COBERTURA DE SEGUROS
A Sociedade adota a política de contratar cobertura de seguros para os
bens sujeitos a riscos por montantes considerados suficientes para cobrir
eventuais sinistros, considerando a natureza de sua atividade.
As premissas de risco adotada, dada sua natureza, não fazem parte do
escopo de auditoria das demonstrações financeiras, consequentemente não
foram auditadas por nossos auditores independentes.
A Sociedade mantém apólices de seguros contratados junto a seguradoras
idôneas do país, havendo sido consultados especialistas na área, seguros
estes que levam em consideração a natureza e o grau de riscos envolvidos.
NOTA 20 - CONTINGÊNCIAS DE PROCESSOS JUDICIAIS
A Empresa é parte em processos de natureza laboral, que estão sendo
discutidos judicialmente. Em 31/12/2020, com base na avaliação de seus
consultores jurídicos externos, foram estimados passivos contingentes
como perdas “possíveis”, no montante de R$ 2.067.536,94 e “prováveis”
no montante de R$ 131.396,36, havendo depósitos judiciais que estão
vinculados a estes processos, no montante de R$ 154.461,53, cujo total
confere uma cobertura para o montante da contingência estimada.
DIRETORIA:
Marcelo Henrique Lehnen - Diretor Presidente
Ernani Volmir Kiekow - Diretor
Jorge Wanderlei Welter - Diretor Adjunto
Maria de Lourdes Arnold Schaab
Técnica em Contabilidade - CRC/RS 30.547/O-4-S-CE
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DIÁRIO OFICIAL DO ESTADO | SÉRIE 3 | ANO XIII Nº070 | FORTALEZA, 26 DE MARÇO DE 2021
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