DOE 12/04/2021 - Diário Oficial do Estado do Ceará
de sofrer variações significativas decorrentes das operações de empréstimos
e financiamentos, visto que as taxas praticadas nessas operações possuem
custo fixo ou estão baseados em TJLP, cuja variação ocorre trimestralmente.
A Companhia não contrata instrumento financeiro específico para mitigar
esses riscos. f) Análise de sensibilidade de variações nas taxas de juros. Os
resultados da Companhia estão suscetíveis de sofrer variações, não signifi-
cativas, em função dos efeitos da volatilidade da taxa CDI sobre os valores a
receber de mútuo e aplicações financeiras atreladas a essa taxa, dos créditos
a receber atrelados à taxa SELIC e da TJLP sobre a parte dos empréstimos e
financiamentos que estão atrelados a esta taxa.
31/12/2020 31/12/2019
Ativos em 97,67% do CDI
2.170
19.271
Ativos em 110,77% do CDI
89.890
101.551
Passivos em 130% do CDI
112.420
97.352
Para fins de atendimento à Deliberação nº 550 de 17 de outubro de 2008,
dado a exposição do risco de oscilação da cotação, a Companhia apresenta
abaixo três cenários de variação das taxas e os respectivos resultados futuros
que seriam gerados. São eles: (i) cenário 1 (provável) que é adotado pela
Companhia, com 110,77% do CDI à taxa de 3,05% a.a., com 130% do CDI
à taxa de 3,59% a.a., com 97,67% do CDI à taxa de 2,69% a.a., (ii) cenário
2, considerando um aumento e redução de 25% sobre as taxas e (iii) cenário
3, considerando um aumento e redução de 50% sobre as taxas. Abaixo a de-
monstração da variação das taxas para o exercício findo em 31 de dezembro
de 2020, conforme cenário demonstrado acima:
Variação positiva
Risco
Cenário
provável
Cenário 1
(variação de
25%)
Cenário 2
(variação de
50%)
Empréstimo em CDI em
130%
112.420
TJLP a
3,59%
TJLP a
2,69%
TJLP a
1,80%
Despesa financeira
(4.036)
(3.024)
(2.024)
Valores a receber em
110,77% CDI
89.890
CDI a
3,05% CDI a 3,81% CDI a 4,58%
Receita financeira
2.742
3.425
4.117
Aplicações financeiras em
97,67% CDI
2.170
CDI a
2,69% CDI a 3,36% CDI a 4,04%
Receita financeira
58
73
88
Variação negativa
Risco
Cenário
provável
Cenário 1
(variação de
25%)
Cenário 2
(variação de
50%)
Empréstimo em CDI em
130%
112.420
TJLP a
3,59%
TJLP a
4,49%
TJLP a
5,39%
Despesa financeira
(4.036)
(5.048)
(6.059)
Valores a receber em
110,77% CDI
89.890
CDI a
3,05% CDI a 2,29% CDI a 1,53%
Receita financeira
2.742
2.058
1.375
Aplicações financeiras em
97,67% CDI
2.170
CDI a
2,69% CDI a 2,02% CDI a 1,35%
Receita financeira
58
44
29
22. COBERTURA DE SEGUROS: A Companhia adota a política de con-
tratar cobertura de seguros para os bens sujeitos a riscos por montantes con-
siderados suficientes para cobrir eventuais sinistros, considerando a natureza
de sua atividade. As premissas de riscos adotadas, dada a sua natureza, não
fazem parte do escopo de uma auditoria de demonstrações financeiras, con-
sequentemente não foram examinadas pelos nossos auditores independentes.
Em 31 de dezembro 2020, a Companhia possui cobertura de seguros contra
riscos operacionais, com o limite máximo de indenização de R$ 25.000 para
danos materiais, R$ 10.000 para responsabilidade civil, ambas com datas de
vigências de 30 de junho de 2020 a 30 de junho 2021, seguros para veículos
com limite máximo de indenização de danos materiais a terceiros de R$ 500,
danos corporais a terceiros de R$ 1.000 com vigência até 30 de junho de
2021 e seguro de responsabilidade civil de transporte ferroviário com limite
máximo de R$ 2.000, com vigência até 30 de junho de 2021.
23. TRANSAÇÕES QUE NÃO AFETARAM CAIXA:
31/12/2020 31/12/2019
Compensação de depósitos judiciais com
provisões para riscos
(8.022)
(3.315)
Integralização de AFAC
-
27.670
Compensação entre contas a receber e contas a
pagar
(3.756)
(1.705)
Compensação de partes relacionadas a pagar
com mútuos a receber
(13.556)
(21.996)
Provisões para fornecedores - Imobilizado
1.801
6.462
Direito de uso
12.945
71.965
Aos Administradores, Conselheiros e Acionistas da
FTL - Ferrovia Transnordestina Logística S.A. - Fortaleza - CE
Opinião: Examinamos as demonstrações financeiras da FTL - Ferrovia
Transnordestina Logística S.A. (“Companhia”), que compreendem o balan-
ço patrimonial em 31 de dezembro de 2020 e as respectivas demonstrações
do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e
dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as corres-
pondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas
contábeis. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas
apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição pa-
trimonial e financeira da FTL - Ferrovia Transnordestina Logística S.A. em
31 de dezembro de 2020, o desempenho de suas operações e os seus fluxos
de caixa para o exercício findo nessa data de acordo com as práticas contá-
beis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financei-
ro International Financial Reporting Standards (IFRS) emitidas pelo Inter-
national Accounting Standards Board (IASB). Base para opinião: Nossa
auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais
de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas,
estão descritas na seção “Responsabilidades do auditor independente pela
auditoria das demonstrações financeiras”. Somos independentes em relação
à Companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no
Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emiti-
das pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos as demais respon-
sabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência
de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.
Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional. Cha-
mamos atenção para a Nota Explicativa no 1 às demonstrações financeiras,
que indica que a Companhia incorreu no prejuízo de R$ 38.711 mil durante
o exercício findo em 31 de dezembro de 2020, e, nessa data, o passivo circu-
lante da Companhia excedeu o ativo circulante em R$ 46.084 mil. Esses
eventos ou condições, em conjunto com outros assuntos descritos na Nota
Explicativa no 1, indicam a existência de incerteza relevante que pode levan-
tar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da
Companhia. As demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2020 não
incluem nenhum ajuste que possa surgir dessa incerteza. Nossa opinião não
contém ressalva relacionada a esse assunto. Ênfase: Conforme mencionado
na Nota Explicativa no 9 às demonstrações financeiras, a Companhia man-
tém transações envolvendo montantes relevantes com as empresas Trans-
nordestina Logística S.A. e a Companhia Siderúrgica Nacional, parte rela-
cionada e controladora da Companhia, respectivamente, representadas
principalmente por contratos de mútuo e de cessão de créditos, efetuados
com base em condições negociadas entre a Companhia e as partes relaciona-
das. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto. Princi-
pais assuntos de auditoria: Os Principais Assuntos de Auditoria (“PAA”)
são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significa-
tivos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram trata-
dos no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras como um
todo e na formação de nossa opinião sobre estas demonstrações financeiras
e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre estes assuntos.
Além do assunto descrito na seção “Incerteza relevante relacionada com a
continuidade operacional”, determinamos que os assuntos descritos a seguir
são os principais assuntos de auditoria a serem comunicados em nosso rela-
tório. Valor recuperável do ativo imobilizado: Nota Explicativa no 10:
Motivo pelo qual o assunto foi considerado um PAA: O imobilizado é o
ativo mais representativo da Companhia, sobre o qual, em períodos anterio-
res, a administração identificou indicadores de sua não recuperabilidade e
assim, procedeu com os testes de recuperabilidade destes ativos, resultando,
naquele momento, no registro de uma provisão para redução ao valor recu-
perável que, em 31 de dezembro de 2020, foi estimada no montante de R$
279.296 mil. Os testes efetuados pela Companhia requerem o exercício de
julgamentos críticos e subjetivos sobre determinadas premissas, tais como
estimativa de taxas de crescimento, de margens operacionais, dos fluxos de
caixa futuros e das taxas de descontos desses fluxos de caixas. Devido às
incertezas inerentes ao processo de determinação das estimativas (que são a
base para o reconhecimento da provisão para não recuperabilidade dos ati-
vos), bem como o fato de que qualquer mudança nas estimativas poderá
impactar de forma relevante o montante recuperável desses ativos e, conse-
quentemente, as demonstrações financeiras como um todo, consideramos
esse assunto novamente significativo e como principal assunto de auditoria
no exercício corrente. Como o assunto foi tratado na auditoria das de-
monstrações financeiras: Nossos procedimentos de auditoria incluíram,
entre outros. • Avaliações e entendimentos dos processos, controles opera-
cionais e projeções de fluxos de caixa futuros incluídas no teste de recupera-
bilidade preparados pela Companhia; • Com o apoio dos nossos especialistas
em finanças corporativas avaliamos as projeções e avaliação econômicas e
financeiras, a metodologia de cálculo, as premissas e abordagem técnica uti-
lizada no estudo que suportam as análises de recuperabilidade. Comparamos
informações externas com expectativas de mercado, bem como efetuamos a
comparação das informações internas com expectativas de anos anteriores e
outras informações históricas; • Revisamos a taxa de desconto utilizada no
modelo preparado pela Companhia para projetar os fluxos de caixas das ope-
rações; • Desafiamos as premissas utilizadas pela administração da Compa-
nhia, no sentido de verificar se estariam adequadas e alinhadas com a ativi-
dade econômica na região e seus orçamentos; • Realizamos discussões com
a administração sobre os critérios utilizados para determinação dos fluxos de
caixa e desafiamos determinadas premissas utilizadas nos cálculos; • Reali-
zamos uma análise de sensibilidade sobre essas premissas; • Verificamos a
razoabilidade das divulgações efetuadas pela Companhia. Com base na
abordagem de auditoria e nos procedimentos efetuados, entendemos que os
critérios e premissas adotados pela Companhia para avaliação da recupera-
Relatório do auditor independente sobre as demonstrações financeiras
Jorge Luiz de Mello
Marcello Barreto Marques
Diretor Comercial e Operações
Diretor Presidente e de Relação com Investidores
Marcelo Bezerra Duarte
CRC CE nº 026498/O-7 - Contador Responsável
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DIÁRIO OFICIAL DO ESTADO | SÉRIE 3 | ANO XIII Nº085 | FORTALEZA, 12 DE ABRIL DE 2021
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