DOE 24/05/2021 - Diário Oficial do Estado do Ceará
consultores independentes contratados pela Companhia para embasar a conclusão da Administração. A mensuração dos valores justos dos ativos adquiridos
e passivos assumidos, divulgada nas demonstrações financeiras de 31 de dezembro de 2019 de forma provisória, foi concluída no prazo de um ano após
a data de aquisição:
Original
Ajustes
Final
Total da contraprestação transferida (1)
315.721
(39.489)
(a)
276.232
Ativos adquirido e passivos assumidos a valor justo (2)
54.475
766
(b)
55.241
Ágio (1) – (2)
261.246
(40.255)
220.991
(a) Decorrente da variação do valor justo da contraprestação transferida decorrido o período de mensuração. (b) Refere-se substancialmente à atualização
das premissas de avaliação a valor justo de ativos adquiridos, taxa de desconto e vida útil da carteira de clientes. Ativos adquiridos e passivos assumidos
- A seguir são apresentados os valores justos finais dos ativos e passivos identificáveis na data da aquisição:
Valor Justo
Hospital e
Hospital
Hospital Américas Oftalmolo- Centro de Diag
Total Acervo
Maternidade
Multi Espe- PROMED
Clínicas gia Jardim
e Lab Santa
líquido adquirido
Jardim América
cialidades
Ltda
Ltda
América
Cecília Ltda
a valor justo
Ativo
Caixa e equivalentes de caixa
269
(1)
11
-
17
-
296
Aplicações financeiras de curto prazo
217
8
-
-
-
81
306
Contas a receber de clientes
5.250
35
425
-
176
255
6.141
Outros ativos
3.843
308
1.806
-
41
29
6.027
Tributos diferidos
-
1
-
-
-
-
1
Depósitos judiciais
109
-
-
-
-
-
109
Investimentos
54.082
-
-
-
-
-
54.082
Imobilizado
2.669
414
3.401
15
2.506
1.183
10.188
Intangível
-
-
-
-
-
Total do ativo
66.439
765
5.643
15
2.740
1.548
77.150
Passivo
Empréstimos e financiamentos
2.786
98
-
-
-
758
3.642
Tributos e contribuições a recolher
3.620
258
1.364
1
21
12
5.276
Imposto de renda e contribuição social
5.490
-
-
-
-
76
5.566
Arrendamento a pagar
-
-
691
-
-
-
691
Outras contas a pagar
4.895
123
996
2
314
179
6.509
Impostos diferidos
-
-
112
-
-
-
112
Provisão para riscos fiscais, cíveis e trabalhistas
110
3
-
-
-
-
113
Total do passivo
16.901
482
3.163
3
335
1.025
21.909
Total dos ativos identificáveis líquidos ao valor justo
49.538
283
2.480
12
2.405
523
55.241
As técnicas de avaliação utilizadas para mensurar o valor justo dos ativos significativos adquiridos foram as seguintes. A escolha da metodologia aplicável
a cada classe de ativos está relacionada com a natureza e função destes na operação do negócio.
Ativo
Método de Avaliação
Ajuste a valor justo de Marca
Abordagem de Renda (Relief from Royalties)
Ajuste a valor justo de Carteira de clientes
Abordagem de Renda (Multi-Period Excess Earnings Model – “MPEEM”)
Ajuste a valor justo de Imobilizado
Custo de Reposição
Descrevemos, a seguir os métodos de avaliação: Abordagem de Renda (Relief
from Royalties) – Nesta técnica estimamos o valor do ativo capitalizando
os royalties que são economizados porque a empresa é proprietária do ativo
intangível. Em outras palavras, o proprietário da marca, da tecnologia de
núcleo e patentes percebe um benefício por possuir o Ativo Intangível, ao
invés de pagar um aluguel ou royalties para o uso do ativo. Multi-Period
Excess Earnings Model – MPEEM – Este método mensura o valor presente
dos rendimentos futuros a serem gerados durante a vida útil remanescente de
um determinado ativo. Dos fluxos de caixa futuros atribuíveis diretamente
ao ativo são descontados os custos e despesas operacionais, e da margem
resultante são subtraídos os encargos sobre os ativos contribuintes identificados
diretamente relacionados ao ativo em questão (Contributory Charges)
para se chegar aos fluxos livres a serem descontados para cálculo do valor
presente. Custo de reposição – É o custo atual de um bem semelhante novo,
cuja utilidade equivalente é a que mais se aproxima do bem que está sendo
avaliado. Os valores relacionados ao ágio e mais valia serão dedutíveis para
fins de imposto de renda e contribuição social. O valor representa a expectativa
de rentabilidade futura, baseada em benefícios esperados com a sinergia da
atuação da Companhia e seu Grupo Econômico. 2.4.3 Aquisição do Hospital
das Clínicas e Fraturas do Cariri Ltda. - Em agosto de 2019, a Companhia
adquiriu pelo valor de R$ 13.526, 100% das quotas do Hospital das Clínicas e
Fraturas do Cariri Ltda., sociedade hospitalar sediada em Juazeiro do Norte,
Estado do Ceará. Ativos adquiridos e passivos assumidos - A tabela a
seguir demonstra a contraprestação transferida e os valores justos finais dos
ativos e passivos na data de aquisição, obtidos em laudo técnico elaborado
por consultores independentes contratados pela Companhia para embasar a
conclusão da Administração:
Total da contraprestação transferida
13.526
(-) Patrimônio da adquirida (1)
(4.622)
Valor justo dos ajustes (2)
9.178
Ágio
8.970
Valor justo
Ativos
Imobilizado
9.580
Outros ativos
227
Total dos ativos
9.807
Passivos
Fornecedores
789
Obrigações trabalhistas
1.905
Outras contas a pagar
2.557
Total dos passivos
5.251
Patrimônio líquido (2) – (1)
4.556
As técnicas de avaliação utilizadas para mensurar o valor justo do imobilizado
foram baseadas no custo de reposição, que determina que o custo atual de um
novo bem semelhante, cuja utilidade equivalente seja o mais próximo do bem
avaliado. Estima-se que os valores referentes ao ágio e ajustes de valor justo
serão dedutíveis para fins de imposto de renda e contribuição social. O valor
representa a expectativa de rentabilidade futura, com base nos benefícios
esperados com a sinergia das operações da Companhia e seu Grupo Econômico.
2.4.4 Aquisição do Hospital das Clínicas de Parauapebas Ltda. - Em
novembro de 2019, o Grupo assinou o Contrato de Compra e Venda de Quotas
e Outras Avenças para aquisição da totalidade das quotas representativas do
capital social do HCP - Hospital das Clínicas de Parauapebas Ltda. através
da subsidiária Ultra Som Serviços Médicos S.A. Após o cumprimento de
determinadas condições contratuais suspensivas, o processo foi encerrado
em dezembro de 2019. A aquisição foi realizada pelo valor de R$ 4.438, dos
quais R$ 2.285 foram pagos à vista, R$ 1.239 pagos em setembro de 2020
após ajustes da dívida líquida e capital de giro do Hospital das Clínicas de
Parauapebas, conforme apurado no Contrato de Aquisição de Ações, e R$
914 foram retidos pela Companhia para garantir eventuais contingências
de fatos tributáveis anteriores ao encerramento que se concretizem. 2.4.5
Efeito dos ajustes durante o período de mensuração - A divulgação dos
ativos líquidos adquiridos das aquisições do Grupo São Francisco e do
Grupo América, nas demonstrações financeiras de 31 de dezembro de 2019
foi feita com base em uma avaliação preliminar do valor justo, uma vez que
a Companhia se encontrava no período de mensuração dos ativos líquidos
ao valor justo. Na tabela abaixo demonstramos a variação entre estes efeitos
preliminares apresentados em 31 de dezembro de 2019 e os efeitos finais
apresentados nas demonstrações financeiras. E, conforme requerido pelo CPC
15 – Combinação de negócios, os valores correspondentes às avaliações finais,
registrados no período de mensuração, foram ajustados, retrospectivamente,
nos valores relacionados às demonstrações financeiras individuais de 31 de
dezembro de 2019:
Anteriormente Ajustes período
apresentado de mensuração Ajustado
Ativo
Demais ativos circulantes
146.867
-
146.867
Outros ativos circulantes
10.019
56.452
66.471
Total do ativo circulante
156.886
56.452
213.338
Total do realizável a longo prazo
150.042
-
150.042
Investimento
5.644.437
(73.811) 5.570.626
Imobilizado
1.231.149
- 1.231.149
Intangível
30.331
-
30.331
Total do ativo não circulante
7.055.959
(73.811) 6.982.148
Total do ativo
7.212.845
(17.359) 7.195.486
Anteriormente Ajustes período
Passivo e patrimônio líquido
apresentado de mensuração Ajustado
Total do passivo circulante
376.353
-
376.353
Demais passivos não circulantes
776.298
-
776.298
Outras contas a pagar
79.782
(17.359)
62.423
Total do passivo não circulante
856.080
(17.359)
838.721
Total do patrimônio líquido
5.980.412
- 5.980.412
Total do passivo e patrimônio líquido 7.212.845
(17.359) 7.195.486
3 Reorganizações societárias - Com o intuito de simplificar a estrutura
societária da Companhia e obter maior ganho na sinergia através de
redução de custos operacionais por meio de compartilhamento de estruturas
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DIÁRIO OFICIAL DO ESTADO | SÉRIE 3 | ANO XIII Nº121 | FORTALEZA, 24 DE MAIO DE 2021
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