DOE 22/03/2022 - Diário Oficial do Estado do Ceará
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DIÁRIO OFICIAL DO ESTADO | SÉRIE 3 | ANO XIV Nº065 | FORTALEZA, 22 DE MARÇO DE 2022
Aos acionistas da Companhia DAKOTA NORDESTE S/A
Opinião: Examinamos as demonstrações contábeis da Companhia DAKOTA NORDESTE S/A, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de de-
zembro de 2021 e as respectivas demonstrações do resultado, dos lucros acumulados e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as
correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas
apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Companhia DAKOTA NORDESTE S/A em 31 de
dezembro de 2021, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis ado-
tadas no Brasil. Base para Opinião: Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabi-
lidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada “Responsabilidade do auditor pela auditoria das demonstrações
contábeis”. Somos independentes em relação à Companhia de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do
Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com
essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Ênfase: A Companhia encontra-
-se em processo de formalização das regulamentações de convergência às novas normas e pronunciamentos contábeis, assim como está em fase de con-
solidação de um Procedimento Interno “Standard” acerca de estimações sobre o valor recuperável de elementos patrimoniais. Nossa opinião não contém
ressalva relacionada a esse assunto. Principais Assuntos de Auditoria: Principais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissio-
nal, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações
contábeis e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações contábeis e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos.
Aumento de Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (PCLD): Em 31 de dezembro de 2021, o saldo existente para a rubrica era de R$
3.879.917,69, representando uma redução de 62% em relação ao saldo do exercício findo em 31 de dezembro de 2020 (R$ 10.281.647,77). Como nossa
auditoria conduziu esse assunto: - Efetuamos a análise do relatório de clientes, verificando os vencimentos dos títulos; - Verificamos o relatório base de
cálculo para o registro da provisão; - Testamos a conformidade com a norma da regra de constituição de provisão para crédito de liquidação duvidosa.
Existência e Avaliação de Estoques: O saldo de estoque em 31 de dezembro de 2021 é de R$ 103.926.994,71, distribuídos nas dependências da Empre-
sa. Dada a natureza das operações da Companhia, o montante de transações registradas nos estoques durante o exercício, incluindo a apuração dos custos,
é bastante relevante e dependente da confiabilidade dos sistemas operacionais da Companhia. Como nossa auditoria conduziu esse assunto: - Acompanha-
mos os inventários físicos nas dependências da Empresa; - Quando do acompanhamento dos inventários físicos, nos atentamos para a exatidão dos regis-
tros de inventário, nível de ganhos e perdas identificados nas contagens, bem como existência dos estoques; - Efetuamos testes nas movimentações dos
estoques com base em amostragem estatística, confrontando os registros (tais como entradas e saídas dos estoques), com as respectivas documentações
suporte. Neste teste, validamos também se os cálculos sistêmicos de custo médio estavam sendo apurados adequadamente, bem como a análise do critério
fiscal para valorização dos produtos prontos e em elaboração. Realização dos Créditos Tributários federais e Estaduais: Conforme Nota Explicativa nº
06 – Tributos a Recuperar, a Companhia possui registrados créditos tributários federais e estaduais no montante de R$ 12.503.385,09 na data-base de 31
de dezembro de 2021. O acúmulo de créditos tributários é inerente ao negócio. Como nossa Auditoria conduziu esse assunto: - Análise, por amostragem,
da compensação dos créditos tributários federais e estaduais com débitos tributários da mesma natureza. Reconhecimento da Receita: O processo de
reconhecimento de receita da Companhia envolve um número elevado de controles com o objetivo de se assegurar que todos os produtos faturados tenham
sido entregues aos seus respectivos compradores dentro do período contábil adequado e que, portanto, as receitas de vendas foram reconhecidas dentro de
seus períodos de competência corretos, conforme estabelecem as práticas contábeis adotadas no Brasil. Considerando o volume, pulverização das vendas
e características da regionalização dos negócios da Sociedade, o processo de reconhecimento da receita envolve uma alta dependência do funcionamento
adequado dos controles internos. Esse item foi considerado como um principal assunto de auditoria tendo em vista que o controle que assegura a correta
apuração e reconhecimento das receitas envolve estimativas relacionadas à apuração dos prazos médios de entrega das vendas no mercado nacional para
cada uma das regiões do país. Adicionalmente, este processo é complexo e requer atenção da administração para peculiaridades de cada região geográfica
atendida pela Sociedade. Eventuais falhas no controle que envolve a apuração do prazo médio de entrega poderiam impactar o reconhecimento adequado
das receitas e, consequentemente, as demonstrações contábeis. Como nossa auditoria conduziu esse assunto: - Entendimento e teste de controles internos
que abrangem a estimativa do prazo médio de entrega por região geográfica no Brasil, bem como a identificação das vendas não entregues e que, conse-
quentemente, não cumprem os critérios para reconhecimento; - Teste documental de amostra de notas fiscais, a fim de corroborar a adequação do relatório
que demonstra as notas fiscais faturadas e não entregues no período. Outras Informações que Acompanham as Demonstrações Contábeis e o Relató-
rio do Auditor: A administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o relatório da administração. Nossa opi-
nião sobre as demonstrações contábeis não abrange o relatório da administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse
relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis, nossa responsabilidade é a de ler o relatório da administração e, ao fazê-lo, conside-
rar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações contábeis ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra
forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no relatório da adminis-
tração somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito. Responsabilidade da Administração e da Governança pelas
Demonstrações Contábeis: A administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as
práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contá-
beis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Na elaboração das demonstrações contábeis, a administração é res-
ponsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continui-
dade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou
cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança da Compa-
nhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis. Responsabilidade do Auditor pela
Auditoria das Demonstrações Contábeis: Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto,
estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança
razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de audito-
ria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes
quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base
nas referidas demonstrações contábeis. Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exerce-
mos julgamento profissional, e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso: · Identificamos e avaliamos os riscos de distorção re-
levante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em respos-
ta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção
relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsifica-
ção, omissão ou representações falsas intencionais. · Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedi-
mentos de auditoria apropriados nas circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Compa-
nhia. · Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela
administração. · Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de
auditoria obtidas, se existe uma incerteza significativa em relação a eventos ou circunstâncias que possa causar dúvida significativa em relação à capaci-
dade de continuidade operacional da Companhia. Se concluirmos que existe incerteza significativa devemos chamar atenção em nosso relatório de audi-
toria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas
conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a
Companhia a não mais se manter em continuidade operacional. · Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis,
NOTA 19 - COBERTURA DE SEGUROS
A Sociedade adota a política de contratar cobertura de seguros para os
bens sujeitos a riscos por montantes considerados suficientes para cobrir
eventuais sinistros, considerando a natureza de sua atividade. As premissas
de risco adotada, dada sua natureza, não fazem parte do escopo de auditoria
das demonstrações financeiras, consequentemente não foram auditadas por
nossos auditores independentes. A Sociedade mantém apólices de seguros
contratados junto a seguradoras idôneas do país, havendo sido consultados
especialistas na área, seguros estes que levam em consideração a natureza e
o grau de riscos envolvidos.
NOTA 20 - CONTINGÊNCIAS DE PROCESSOS JUDICIAIS
A Empresa é parte em processos de natureza laboral, que estão sendo
discutidos judicialmente. Em 31/12/2021, com base na avaliação de seus
consultores jurídicos externos, foram estimados passivos contingentes
como perdas “possíveis”, no montante de R$ 2.527.898,50 e “prováveis” no
montante de R$ 4,500,00, havendo depósitos judiciais que estão vinculados
a estes processos, no montante de R$ 102.688,25, cujo total confere uma
cobertura para o montante da contingência estimada.
DIRETORIA:
Marcelo Henrique Lehnen - Diretor Presidente
Ernani Volmir Kiekow - Diretor
Jorge Wanderlei Welter - Diretor Adjunto
Maria de Lourdes Arnold Schaab
Técnica em Contabilidade - CRC/RS 30.547/O-4-S-CE
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
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