DOE 03/05/2023 - Diário Oficial do Estado do Ceará

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DIÁRIO OFICIAL DO ESTADO  |  SÉRIE 3  |  ANO XV Nº082  | FORTALEZA, 03 DE MAIO DE 2023
SUBSISTEMA
PONTOS
CLASSIFICAÇÃO
Gestão de Pessoas
18
5º
Patrimônio
14
6º
Planejamento e Orçamento
13
7º
Apoio Logístico
12
8º
Tecnologia da Informação
11
9º
Controles Internos
9
10º
Obras e Serviços de Engenharia
8
11º
Transferências, Convênios e Congêneres
6
12º
5.4 A partir da tabela, utilizando a coluna da classificação dos pontos x  subsistema, classificaremos os riscos (maior pontuação, maior risco) com base nos 
levantamentos das impropriedades e irregularidades, conforme abaixo:
SUBSISTEMA
PONTOS*
CLASSIFICAÇÃO DO RISCO COM BASE NOS PONTOS
Contábil
35
1º Colocado do risco
Planejamento
32
2º Colocado do risco
*pontos meramente ilustrativos.
5.5 Na sequência a Assessoria de Controle Interno deve realizar entrevistas com os Secretários, Assessores, Coordenadores e demais Gestores com o intuito 
de diagnosticar as principais áreas de risco no órgão/entidade, sob a ótica de cada um deles (quanto maior a nota, menor o risco), conforme abaixo:
SUBSISTEMA
NOTA ATRIBUÍDA PELO ENTREVISTADO E ANOTADO PELO 
ENTREVISTADOR*
CLASSIFICAÇÃO DO RISCO PARA CADA SUBSISTEMA 
PELO ENTREVISTADOR
Financeiro
5,5
1º
Contabilidade
7,5
2º
*notas meramente ilustrativas
5.6 Obtidas as respostas como resultado das entrevistas realizadas deverão ser consolidadas as notas das questões, conforme abaixo:
SUBSISTEMA
ENTREVISTADO 1
ENTREVISTADO 2
MÉDIA ARITMÉTICA DAS 
NOTAS Σ /N
CLASSIFICAÇÃO DO RISCO 2 COM 
BASE NOS QUESTIONÁRIOS
Contabilidade
Financeiro
5.7. A hierarquização dos riscos será feita através da consolidação das questões da entrevista, conforme o modelo do quadro abaixo:
SUBSISTEMA
NOTA DE ENTREVISTADO
MÉDIA (*)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Contábil
Financeiro
Aquisições
Contratos
Gestão de Pessoas
Patrimônio
Planejamento e Orçamento
Apoio Logístico
Tecnologia da Informação
Controles Internos
Obras e Serviços de Engenharia
Transferências, Convênios e Congêneres
   
Fonte: Quadro construído a partir das respostas aos questionários aplicados.
(*) Igual a soma das notas/número de entrevistados que atribuíram notas.
A numeração de 1 a 12 refere-se ao número de entrevistados, pois considerando que elencamos 12 (doze) subsistemas espera-se que haja no mínimo 12(doze) 
entrevistados, um para cada subsistema.
5.8 Verificadas as notas, será realizada a classificação dos subsistemas pela média apresentada, em ordem crescente, pois neste caso, a menor nota corresponde 
ao maior risco, conforme demonstra o quadro seguinte:
SUBSISTEMA
MÉDIA GERAL POR SUBSISTEMA
CLASSIFICAÇÃO DE RISCO
Contábil
4,5
1º
Financeiro
4,8
2º
Aquisições
6
3º
Contratos
7,5
4º
Gestão de Pessoas
7,63
5º
Patrimônio
7,73
6º
Planejamento e Orçamento
7,83
7º
Apoio Logístico
7,85
8º
Tecnologia da Informação
7,91
9º
Controles Internos
7,98
10º
Obras e Serviços de Engenharia
7,99
11º
Transferências, Convênios e Congêneres
8,01
12º
Fonte: Notas dos responsáveis para os subsistemas avaliados, coletadas através do questionário/entrevistas
5.9 Para obtermos a classificação geral – hierarquização dos riscos, será montado um quadro contendo os subsistemas e a nota obtida, tanto na análise do 
risco quanto as impropriedades e/ou irregularidades, quanto nas entrevistas aplicadas, extraindo assim a média dos riscos pesquisados em conformidade 
com o modelo abaixo:
SUBSISTEMA
CLASSIFICAÇÃO DE 
IMPROPRIEDADES
CLASSIFICAÇÃO 
QUESTIONÁRIOS
MÉDIA
CLASSIFICAÇÃO GERAL
Contábil
1
1º
1
1
Financeiro
3
2º
2,5
2
Aquisições
2
3º
3,5
3
Contratos
5
4º
4,5
4
Gestão de Pessoas
8
5º
5,5
5
Patrimônio
4
6º
5,5
6
Planejamento e Orçamento
6
7º
7
7
Apoio Logístico
9
8º
7,5
8
Tecnologia da Informação
7
9º
8
9
Controles Internos
10
10º
10,5
10
Obras e Serviços de Engenharia
12
11º
11
11
Transferências, Convênios e Congêneres
11
12º
11,5
12
Fonte: Metas estabelecidas a partir da classificação do risco por consolidação das impropriedades e das entrevistas realizadas junto aos responsáveis por 
ocasião da elaboração do Plano.
Classificado os riscos com base nas impropriedades e/ou irregularidades e nas entrevistas, encontraremos o risco final (RISCO GERAL). Lembrando que 
quanto MENOR A MÉDIA MAIOR O RISCO.