DOU 27/03/2023 - Diário Oficial da União - Brasil

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Nº 59, segunda-feira, 27 de março de 2023
ISSN 1677-7042
Seção 1
Em 2021 e 2022 as contas internacionais apresentaram os seguintes saldos:
31/12/2022
31/12/2021
CONTAS INTERNACIONAIS
N OT A
AT I V O
PASSIVO
AT I V O
PASSIVO
Circulante
329.257
13.621
620.972
6.511
UPU Clearing
26.235
-
51.440
-
Serviço Interno a Regularizar
(61)
-
(76.109)
-
Administrações postais
7.2.1.1
308.804
13.621
674.754
6.511
(-) PECLD
7.2.1.1
(5.721)
-
(29.113)
-
Não circulante
256.814
41.495
478.424
49.194
Administrações postais
7.2.1.1
278.497
41.495
557.089
49.194
(-) PECLD
7.2.1.1
(21.683)
-
(78.665)
-
T OT A L
586.071
55.116
1.099.396
55.705
7.2.1.1. PECLD - Administrações Postais
Para as contas internacionais, as Perdas Esperadas de Crédito de Liquidação Duvidosa (PECLD) são estabelecidas por tipo de serviço e com base nas inadimplências ocorridas nos
últimos 36 meses. Assim, de acordo com os estudos efetuados nos exercícios de 2021 e 2022 com base nas movimentações das contas a receber das Administrações Postais, detalhados
por serviço, foram definidos os seguintes percentuais de PECLD:
31/12/2022
31/12/2021
ADMINISTRAÇÕES POSTAIS - PECLD
BASE DE
C Á LC U LO
(%) PECLD
P EC L D
BASE DE
C Á LC U LO
(%) PECLD
P EC L D
Reembolso de despesas portuárias
6.298
55,30%
(3.483)
6.188
89,72%
(5.552)
Colis - import
25.445
4,90%
(1.247)
36.738
6,95%
(2.553)
EMS - import
18.684
6,20%
(1.158)
25.699
38,57%
(9.912)
EMS - interno
213
8,40%
(18)
247
100,00%
(247)
LC/AO - import
313.622
3,40%
(10.663)
688.637
10,80%
(74.373)
LC/AO - interno
10.843
42,00%
(4.554)
13.483
43,25%
(5.831)
Prime
204.930
0,30%
(615)
452.242
0,57%
(2.573)
Sur postal - import
27
98,20%
(27)
31
100,00%
(31)
Trânsito
7.239
77,90%
(5.639)
8.578
78,18%
(6.706)
T OT A L
587.301
(27.404)
1.231.843
(107.778)
7.2.2. Hedge
As operações de hedge contratada pelos Correios são avaliadas pelo valor justo com o objetivo de mitigar os efeitos das variações cambiais advindas da oscilação do DES sobre
as contas a receber internacionais no resultado da Empresa.
Como a Empresa optou por não adotar a política de hedge accounting para os instrumentos de proteção contratados, os efeitos do valor justo (ganhos e perdas apurados) são
reconhecidos integralmente no resultado do exercício no grupo de receitas/despesas financeiras.
A operação de hedge vigente foi constituída na modalidade Zero Cost Collar, que consiste na compra de uma opção de venda (Put) e venda de opção de compra (Call - para
financiamento da compra da Put) cuja combinação gera uma proteção sem custo inicial de montagem.
O valor base inicial da operação atual, executada em 2 de agosto de 2022, foi de 108.746 mil DES e foi realizada de acordo com os saldos contábeis das contas do ativo e passivo
referentes aos recebimentos e pagamentos futuros internacionais de junho de 2022, conforme detalhamento a seguir:
CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL
30/06/2022 (R$)
30/06/2022 (DES)
SALDO - 31/12/2021
COTAÇÃO R$/DES EM
30/06/2022
Ativo - Contas internacionais a receber
813.612
116.996
11.163
6,95420
Passivo - Contas internacionais a pagar
(57.371)
(8.250)
(8.610)
SALDO - CONTAS INTERNACIONAIS
756.241
108.746
2.553
Em novembro de 2022, em virtude da redução do saldo das contas internacionais, foi realizado o desmonte parcial da operação no valor de 24.985 mil DES, sem ajuste financeiro
para as partes envolvidas.
O quadro abaixo detalha o valor atual da operação:
CO N T R A P A R T E
VIGÊNCIA
O P Ç ÃO
LIMITES INF. E SUP. DA COTAÇÃO
D ES / R $
VALOR NOCIONAL
D ES
VALOR NOCIONAL
R$
Banco Citibank S.A.
02/08/2022
a
31/01/2023
Compra de opção de venda (put)
Venda de opção de compra (call)
6,35380
8,64172
83.715
531.908
723.442
D ES C R I Ç ÃO
31/12/2022
31/12/2021
Derivativos - hedge (ativo)
164
11.163
Instrumentos financeiros - derivativos (passivo)
(23)
(8.610)
TOTAL (ATIVO - PASSIVO)
141
2.553
Em 2022 a cotação do DES apresentou queda de 14,0% em relação à posição da moeda em 31 de dezembro de 2021.
Isoladamente, o desempenho da moeda provocou redução de R$ 158.051 nas contas internacionais, que foi compensada parcialmente pelo ganho líquido de R$ 60.097 nas
operações de hedge em 2022, reduzindo o impacto negativo da variação cambial das contas internacionais para R$ 97.954.
EFETIVIDADE DO HEDGE
31/12/2022
31/12/2021
A - Receita de variação cambial
134.131
328.974
B - Despesa de variação cambial
(292.182)
(315.708)
C - Resultado da variação cambial (A+B)
(158.051)
13.266
D - Ganhos e perdas - valor justo
(2.412)
2.553
Ganho - valor justo
115.031
50.300
Perda - valor justo
(117.443)
(47.747)
E - Ganhos e perdas - realização
62.509
2.002
Ganho
62.613
2.730
Perda
(104)
(728)
F - Total dos ganhos/perdas hedge (D+E)
60.097
4.555
G - Total da variação cambial + ganhos e perdas hedge (C+F)
(97.954)
17.821
H - Hedge/variação cambial
38,0%
-34,3%
8. ESTOQUES
Os estoques são valorados pelo custo médio ponderado, ajustados ao valor realizável líquido, quando este apresentar se menor que o custo apurado na aquisição ou
personalização do bem.
Trimestralmente, os estoques são revisados para a constituição de possíveis perdas provenientes de itens classificados como obsoletos e/ou danificados.
Os estoques estão armazenados em dois grandes centros de distribuição de materiais, responsáveis por suprir as unidades administrativas e operacionais. As perdas esperadas
com estoque devem-se a materiais classificados como obsoletos ou danificados que aguardam os procedimentos de exclusão.
ES T O Q U ES
31/12/2022
31/12/2021
Saldo inicial
53.466
46.706
Entradas
139.675
86.425
Baixas/Alijamento/Perdas
38
(1.614)
Saídas
(99.291)
(78.051)
T OT A L
93.888
53.466
9. FORNECEDORES
As obrigações com fornecedores são reconhecidas na competência, quando da entrega de bens adquiridos, conforme as especificações estabelecidas em contrato ou pela
prestação de serviços no curso normal dos negócios. Essas obrigações podem ser deduzidas por multas e glosas aplicadas ao fornecedor até o limite da obrigação contraída.
Para o reconhecimento de obrigações com fornecedores, nos casos em que a prestação de serviço foi efetuada, mas não faturada (accruals), mensalmente é realizada uma
estimativa das obrigações a pagar pelos serviços prestados aos Correios, na qual a despesa é reconhecida no mês de competência e revertida no mês seguinte, a fim de anular o efeito da
execução definitiva da despesa com a entrega das notas fiscais pelos fornecedores. Nesses casos, apesar dessas obrigações serem reconhecidas por estimativa, não são tratadas como
provisão, devido ao grau de incerteza ser geralmente muito menor do que nas provisões. Portanto, são reconhecidas quando a obrigação presente é resultante de evento passado, a saída
de recursos para liquidar a obrigação é praticamente certa e os valores podem ser estimados com confiabilidade. As obrigações com fornecedores não são afetadas por ajustes a valor
presente por serem obrigações vencíveis em curtíssimo prazo, não provocando efeito relevante nas demonstrações.
FO R N EC E D O R ES
31/12/2022
31/12/2021
Material, produtos e serviços
1.248.075
1.130.886
Consignações e outros
158
158
T OT A L
1.248.233
1.131.044