DOU 28/03/2023 - Diário Oficial da União - Brasil

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25
Nº 60, terça-feira, 28 de março de 2023
ISSN 1677-7042
Seção 1
205. O número de 351 dias de produção se justifica em função da manutenção
preventiva realizada periodicamente, em regime mensal, em média por um período de 28
horas, totalizando 14 dias de manutenção no ano.
Dos Indicadores de Produção, Capacidade Instalada e Estoque (em t)
P1
P2
P3
P4
P5
P1 - P5
Volumes de Produção
A. Volume de Produção - Produto Similar
100,0
110,3
100,5
110,2
74,6
(25,4)
Variação
-
10,3%
(8,9%)
9,7%
(32,3%)
(25,4%)
B. Volume de Produção - Outros Produtos
-
-
-
-
-
-
Variação
-
-
-
-
-
-
C. Industrialização p/ Terceiros - Tolling
-
-
-
-
-
-
Variação
-
-
-
-
-
-
Capacidade Instalada
D. Capacidade Instalada Efetiva
100,0
99,8
99,9
100,3
99,2
(0,8)
Variação
-
(0,2%)
0,1%
0,4%
(1,1%)
(0,8%)
E. Grau de Ocupação {(A+B)/D}
100,0
110,4
100,5
109,8
75,1
(-24,9)
Variação
-
[ R ES T R . ]
[ R ES T R . ]
[ R ES T R . ]
[ R ES T R . ]
[ R ES T R . ]
Estoques
F. Estoques
100,0
142,3
353,3
127,6
79,3
(20,7)
Variação
-
42,3%
148,3%
(63,9%)
(37,9%)
(20,7%)
G. Relação entre Estoque e Volume de Produção {E/A}
100,0
127,3
345,5
109,1
100,0
-
Variação
-
[ R ES T R . ]
[ R ES T R . ]
[ R ES T R . ]
[ R ES T R . ]
[ R ES T R . ]
206. Observou-se que o volume de produção do produto similar da indústria
doméstica cresceu 10,3% de P1 para P2 e reduziu 8,9% de P2 para P3. Nos períodos
subsequentes, houve aumento de 9,7% entre P3 e P4, e, considerando o intervalo entre P4
e P5, houve diminuição de 32,3%. Ao se considerar todo o período de análise, o volume de
produção do produto similar da indústria doméstica revelou variação negativa de 25,4%
em P5, comparativamente a P1.
207. Observou-se que o grau de ocupação da capacidade instalada cresceu
[RESTRITO] p.p. de P1 para P2 e reduziu [RESTRITO] p.p. de P2 para P3. Nos períodos
subsequentes, houve aumento de [RESTRITO] p.p. entre P3 e P4 e diminuição de
[RESTRITO] p.p. entre P4 e P5. Ao se considerar todo o período de análise, o grau de
ocupação da capacidade instalada revelou variação negativa de [RESTRITO] p.p. em P5,
comparativamente a P1.
208. Observou-se que o volume de estoque final cresceu 42,3% de P1 para P2
e aumentou 148,3% de P2 para P3. Nos períodos subsequentes, houve redução de 63,9%
entre P3 e P4, e, considerando o intervalo entre P4 e P5, houve diminuição de 37,9%. Ao
se considerar todo o período de análise, o volume de estoque final de revelou variação
negativa de 20,7% em P5, comparativamente a P1.
209. Observou-se que a relação estoque final/produção cresceu [RESTRITO] p.p.
de P1 para P2 e aumentou [RESTRITO] p.p. de P2 para P3. Nos períodos subsequentes,
houve redução de [RESTRITO] p.p. entre P3 e P4 e diminuição de [RESTRITO] p.p. entre P4
e P5. Ao se considerar todo o período de análise, a relação estoque final/produção não
demonstrou variação expressiva entre P5 e P1.
7.1.3. Dos indicadores de emprego, produtividade e massa salarial
Do Emprego, da Produtividade e da Massa Salarial
P1
P2
P3
P4
P5
P1 - P5
Emprego
A. Qtde de Empregados - Total
100,0
102,8
108,2
133,5
103,2
+ 3,2
Variação
-
2,8%
5,2%
23,4%
(22,7%)
+ 3,2%
A1. Qtde de Empregados - Produção
100,0
103,1
107,3
133,6
104,6
+ 4,6
Variação
-
3,1%
4,1%
24,5%
(21,7%)
+ 4,6%
A2. Qtde de Empregados - Adm. e Vendas
100,0
100,0
118,2
131,8
86,4
(13,6)
Variação
-
-
18,2%
11,5%
(34,5%)
(13,6%)
Produtividade (em t)
B. Produtiv.por Empregado - Vol.de Prod.
(produto similar) / {A1}
100,0
107,0
93,6
82,5
71,3
(28,7)
Variação
-
7,0%
(12,5%)
(11,9%)
(13,6%)
(28,7%)
Massa Salarial (em Mil Reais)
C. Massa Salarial - Total
100,0
100,1
120,9
105,0
71,2
(28,8)
Variação
-
0,1%
20,8%
(13,2%)
(32,2%)
(28,8%)
C1. Massa Salarial - Produção
100,0
101,1
122,9
107,8
74,1
(25,9)
Variação
-
1,1%
21,5%
(12,3%)
(31,3%)
(25,9%)
C2. Massa Salarial - Adm. e Vendas
100,0
92,9
106,8
84,0
49,8
(50,2)
Variação
-
(7,1%)
14,9%
(21,3%)
(40,8%)
(50,2%)
210. Observou-se que o número de empregados que atuam em linha de
produção cresceu 3,1% e de P1 para P2, 4,1% de P2 para P3 e 24,5% de P3 para P4,
respectivamente. De P4 e P5, houve diminuição de 21,7%. Ao se considerar todo o período
de análise, o número de empregados que atuam em linha de produção revelou variação
positiva de 4,6% em P5, comparativamente a P1.
211. Observou-se que a produtividade por empregado ligado à produção
cresceu 7,0% de P1 para P2 e reduziu 12,5% de P2 para P3. Nos períodos subsequentes,
houve redução de 11,9% entre P3 e P4, e considerando o intervalo entre P4 e P5 houve
diminuição de 13,6%. Ao se considerar todo o período de análise, a produtividade por
empregado
ligado
à
produção
revelou 
variação
negativa
de
28,7%
em
P5,
comparativamente a P1.
212. Observou-se que a massa salarial dos empregados de linha de produção
cresceu 1,1% e 21,5% de P1 para P2 e de P2 para P3, respectivamente. Nos períodos
subsequentes, houve redução de 12,3% entre P3 e P4, e, considerando o intervalo entre P4
e P5, houve diminuição de 31,3%. Ao se considerar todo o período de análise, a massa
salarial dos empregados de linha de produção revelou variação negativa de 25,9% em P5,
comparativamente a P1.
7.2. Dos indicadores financeiros da indústria doméstica
7.2.1. Da receita líquida e dos preços médios ponderados
213. Inicialmente, informa-se que a receita líquida da indústria doméstica se
refere às vendas líquidas da Rima de produção própria, já deduzidos abatimentos, tributos
e devoluções, bem como as despesas de frete interno.
214. Registre-se ainda que foi constatado que a Rima apresentou os valores dos
impostos sobre vendas líquidos dos impostos recuperados nas devoluções. Todavia, a
empresa já havia deduzido os impostos recuperados dos valores das devoluções. Assim, foi
realizado ajuste nos impostos sobre vendas de forma a serem desconsiderados os impostos
recuperados nas devoluções. Tal ajuste impactou a receita líquida de vendas, os preços
médios e os indicadores de lucratividade que serão vistos no próximo item.
Da Receita Líquida e dos Preços Médios Ponderados
P1
P2
P3
P4
P5
P1 - P5
Receita Líquida (em Mil Reais)
A. Receita Líquida Total
100,0
107,8
107,1
105,3
135,7
+35,7
Variação
-
7,8%
(0,6%)
(1,7%)
28,8%
+ 35,7%
A1. Receita Líquida Mercado Interno
100,0
107,8
107,1
105,3
135,7
+35,7
Variação
-
7,8%
(0,6%)
(1,7%)
28,8%
+ 35,7%
Participação {A1/A}
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
-
A2. Receita Líquida Mercado Externo
-
-
-
-
-
-
Variação
-
-
-
-
-
-
Participação {A2/A}
-
-
-
-
-
-
Preços Médios Ponderados (em Reais/t)
B. Preço no Mercado Interno {A1/Vendas no Mercado Interno}
100,0
99,5
110,6
94,8
183,2
+ 83,2
Variação
-
(0,5%)
11,1%
(14,3%)
93,2%
+ 83,2%
C. Preço no Mercado Externo {A2/Vendas no Mercado Externo}
-
-
-
-
-
-
Variação
-
-
-
-
-
-
215. Observou-se que a receita líquida, em reais atualizados, referente às
vendas no mercado interno cresceu 7,8% de P1 para P2 e reduziu 0,6% de P2 para P3. Nos
períodos subsequentes, houve redução de 1,7% entre P3 e P4, e, considerando o intervalo
entre P4 e P5, houve crescimento de 28,8%. Ao se considerar todo o período de análise,
a receita líquida referente às vendas no mercado interno revelou variação positiva de
35,7% em P5, comparativamente a P1.
216. A respeito dos preços médios ponderados de venda, ressalte-se,
inicialmente, que os preços médios de venda no mercado interno apresentados se referem
exclusivamente às vendas de fabricação própria e que foram obtidos pela razão entre as
receitas líquidas de venda e as quantidades vendidas, líquidas de devoluções.
217. Observou-se que o preço médio de venda no mercado interno diminuiu
0,5% de P1 para P2 e aumentou 11,1% de P2 para P3. Nos períodos subsequentes, houve
redução de 14,3% entre P3 e P4, e, considerando o intervalo entre P4 e P5, houve
crescimento de 93,2%. Ao se considerar todo o período de análise, o preço médio de
venda no mercado interno revelou variação positiva de 83,2% em P5, comparativamente a
P1.
7.2.2. Dos resultados e das margens
218. Em relação ao Demonstrativo de Resultado, cabe registrar que foi
deduzido do custo do produto vendido - CPV a receita obtida com a venda do subproduto
utilizado como corretivo de solo. Esse ajuste também foi realizado no custo de produção
que será analisado adiante.
Demonstrativo de Resultado no Mercado Interno e Margens de Rentabilidade
P1
P2
P3
P4
P5
P1 - P5
Demonstrativo de Resultado (em Mil Reais)
A. Receita Líquida - Mercado Interno
100,0
107,8
107,1
105,3
135,7
+ 35,7
Variação
-
7,8%
(0,6%)
(1,7%)
28,8%
+ 35,7%
B. Custo do Produto Vendido - CPV
100,0
108,3
103,2
111,3
85,8
(14,2)
Variação
-
8,3%
(4,7%)
7,8%
(22,9%)
(14,2%)
C. Resultado Bruto {A-B}
100,0
102,0
151,7
36,7
706,1
+ 606,1
Variação
-
2,0%
48,8%
(75,8%)
1.822,3%
+ 606,1%
D. Despesas Operacionais
100,0
101,9
110,4
92,3
59,9
(40,1)
Variação
-
1,9%
8,3%
(16,4%)
(35,1%)
(40,1%)
D1. Despesas Gerais e Administrs.
100,0
102,2
100,8
88,8
62,2
(37,8)
D2. Despesas com Vendas
100,0
86,3
104,3
89,2
58,5
(41,5)
D3. Resultado Financeiro (RF)
100,0
111,2
143,3
105,1
53,8
(46,2)
D4. Outras Despesas (Receitas) Operacionais (OD)
-
-
-
-
-
-
E. Resultado Operac. {C-D}
(100,0)
(101,9)
(36,2)
(192,1)
1.100,5
+ 1000,5
Variação
-
(1,9%)
64,5%
(431,3%)
672,9%
+ 1.200,5%
F. Resultado Operac. (exceto RF)
{C-D1-D2-D4}
(100,0)
(88,2)
121,6
(320,3)
2.800,6
+ 2900,6
Variação
-
11,8%
237,9%
(363,4%)
974,4%
+ 2.900,6%
G. Resultado Operac. (exceto RF e OD)
{C-D1-D2}
(100,0)
(88,2)
121,6
(320,3)
2.800,6
+ 2900,6
Variação
-
11,8%
237,9%
(363,4%)
974,4%
+2.900,6%
Margens de Rentabilidade (%)
H. Margem Bruta {C/A}
100,0
95,0
142,5
35,0
523,8
+ 423,8
Variação
-
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
I. Margem Operacional {E/A}
(100,0)
(93,3)
(33,3)
(182,2)
806,7
+ 906,7
Variação
-
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
J. Margem Operac. (exceto RF)
{ F/ A }
(100,0)
(83,3)
116,7
(305,6)
2.077,8
+ 2177,8
Variação
-
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
K. Margem Operac. (exceto RF e OD)
{G/A}
(100,0)
(83,3)
116,7
(305,6)
2.077,8
+ 2177,8
Variação
-
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
[ CO N F. ]
219. Observou-se que o CPV, em reais atualizados, referente às vendas no
mercado interno, cresceu 8,3% de P1 para P2 e reduziu 4,7% de P2 para P3. Nos períodos
subsequentes, houve aumento de 7,8% entre P3 e P4, e, considerando o intervalo entre P4
e P5, houve queda de 22,9%. Ao se considerar todo o período de análise, o CPV caiu 14,2%
em P5, comparativamente a P1.
220. Com relação à variação de resultado bruto da indústria doméstica ao longo
do período em análise, houve aumento de 2,0% e de 48,8% de P1 a P2 e de P2 a P3,
respectivamente. De P3 para P4, houve diminuição de 75,8%, e, entre P4 e P5, o indicador
sofreu elevação de 1.822,3%. Ao se considerar toda a série analisada, o resultado bruto da
indústria doméstica apresentou expansão de 606,1%, considerado P5 em relação ao início
do período avaliado (P1).
221. Avaliando a variação de resultado operacional no período analisado, entre
P1 e P2 verifica-se diminuição de 1,9%. É possível verificar ainda uma elevação de 64,5%
entre P2 e P3, ao passo que, de P3 para P4, houve redução de 431,3%, e, entre P4 e P5,
o indicador mostrou ampliação de 672,9%. Analisando-se todo o período, resultado
operacional apresentou expansão da ordem de 1.200,5%, considerado P5 em relação a
P1.
222. Com relação à variação de resultado operacional, excluído o resultado
financeiro, ao longo do período em análise, houve aumento de 11,8% entre P1 e P2, ao
passo que, de P2 para P3, é possível detectar ampliação de 237,9%. De P3 para P4, houve
diminuição de 363,4%, e, entre P4 e P5, o indicador sofreu elevação de 974,4%. Ao se
considerar toda a série analisada, o resultado operacional, excluídos o resultado financeiro
e outras despesas, apresentou expansão de 2.900,6%, considerado P5 em relação ao início
do período avaliado (P1).
223. Observou-se que a margem bruta diminuiu [CONFIDENCIAL] p.p. de P1
para P2 e aumentou [CONFIDENCIAL] p.p. de P2 para P3. Nos períodos subsequentes,
houve redução de [CONFIDENCIAL] p.p. entre P3 e P4 e crescimento de [CONFIDENCIAL]
p.p. entre P4 e P5. Ao se considerar todo o período de análise, a margem bruta revelou
variação positiva de [CONFIDENCIAL] p.p. em P5, comparativamente a P1.
224. Com relação à variação de margem operacional ao longo do período em
análise, houve aumento de [CONFIDENCIAL] p.p. entre P1 e P2. De P2 para P3 é possível
detectar ampliação de [CONFIDENCIAL] p.p., ao passo que, de P3 para P4, houve
diminuição de [CONFIDENCIAL] p.p., e, de P4 para P5, revelou-se ter havido elevação de
[CONFIDENCIAL] p.p. Ao se considerar toda a série analisada, a margem operacional
apresentou expansão de [CONFIDENCIAL] p.p., considerado P5 em relação ao início do
período avaliado (P1).
225. Observou-se que a margem operacional, excluído o resultado financeiro,
cresceu [CONFIDENCIAL] p.p. e [CONFIDENCIAL] p.p. de P1 para P2 e de P2 para P3,
respectivamente. Nos períodos subsequentes, houve redução de [CONFIDENCIAL] p.p.
entre P3 e P4 e crescimento de [CONFIDENCIAL] p.p. entre P4 e P5. Ao se considerar todo
o período de análise, a margem operacional, excluído o resultado financeiro e outras
despesas, revelou variação positiva de [CONFIDENCIAL] p.p. em P5, comparativamente a
P1.
Demonstrativo de Resultado no Mercado Interno por Unidade (R$/t)
[CONFIDENCIAL] / [RESTRITO]
P1
P2
P3
P4
P5
P1 - P5
A. Receita Líquida - Mercado Interno
100,0
99,5
110,6
94,8
183,2
+ 83,2
Variação
-
(0,5%)
11,1%
(14,3%)
93,2%
+ 83,2%
B. Custo do Produto Vendido - CPV
100,0
100,0
106,5
100,2
115,8
+ 15,8
Variação
-
0,0%
6,5%
(6,0%)
15,6%
+ 15,8%
C. Resultado Bruto {A-B}
100,0
94,1
156,6
33,1
953,6
+ 853,6

                            

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