DOU 26/10/2023 - Diário Oficial da União - Brasil

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Nº 204, quinta-feira, 26 de outubro de 2023
ISSN 1677-7042
Seção 1
Apêndice C
ESTRUTURA BÁSICA DO PLANO DE GERENCIAMENTO DO CUSTO DE CICLO DE VIDA (PGCCV)
.
Item
Conteúdo
. 1.Introdução
Breve introdução descrevendo o propósito e o escopo do estudo.
. a. Sumário Executivo
Item essencial para condução da leitura do plano, em que resume o seu conteúdo de tal forma que
leitores se familiarizem rapidamente com o material contido no documento sem a necessidade de
realizar a leitura integral do mesmo. Contém breve declaração do problema tratado, informações
contextuais, uma análise concisa e as principais conclusões. Seu objetivo é auxiliar no processo de
tomada de decisão.
Deve ter aproximadamente uma página, composto de parágrafos curtos e concisos, e ser
redigido na mesma ordem do plano principal. Deve também ser conclusivo e permitir que seja
compreendido independentemente da leitura do plano principal.
. b. Contexto
Descrição da última versão, resumo do contexto e assuntos relacionados. Este item deve conter
todas as informações úteis necessárias ao adequado entendimento das justificativas apresentadas no
documento.
. c. Propósito das Estimativas
Descrição detalhada dos objetivos do documento, considerando sua estrutura geral e a utilização
pretendida de seus resultados (planejamento de capacidades, processos de aquisição etc.).
. d. Composição da Equipe de Analistas
Lista de responsáveis pelo documento e respectivos contatos.
. 2. Plano Principal
-
. a. Referências, Coleta e Fontes de Dados
Deverá conter a lista de documentos oficiais utilizados como base para desenvolvimento do estudo.
Quaisquer diretivas e publicações devem estar listadas com número de referência, data e breve
descrição. Neste item, podem estar relacionadas fontes de dados de natureza geográfica, geopolítica,
financeira, estatística, ambiental, científica etc., bem como os procedimentos pelo qual serão
coletados e gerenciados.
. b. Premissas
Este item deve fornecer as premissas básicas utilizadas na análise de CCV.
.
I. Tempo de Ciclo de Vida
Determina o tempo de ciclo de vida do sistema abordado na análise.
.
II. Impostos
Estabelece e descreve as categorias e as taxas de impostos considerados em diferentes partes da
análise.
.
III. Moeda
Estabelece as moedas
utilizadas, as taxas de
câmbio consideradas e em
quais datas foram
obtidas.
.
IV. Unidades de Medida
Estabelece as unidades de medida que serão utilizadas para cada um dos recursos (homem-hora,
tonelada etc.).
.
V. Índice
Estruturação dos tópicos do plano em índice.
.
VI. Atualização Monetária
Caso índices de atualização monetária sejam considerados em partes da análise, deverão estar
relacionados neste item. A justificativa para a utilização de cada índice também deverá ser descrita
neste item.
. c. Ressalvas e Limitações
Deve conter uma lista das limitações da análise de CCV. Descreve o que está ou não contido no
plano, e menciona circunstâncias que potencialmente afetam os resultados da análise.
.
d. Metodologia
Define os modelos e métodos adotados para estimativa de custo. Detalha métodos, modelos,
fontes de dados e cálculos do desenvolvimento da estimativa. Deve justificar de forma clara porque
determinado procedimento ou técnica foi adotado. Pode ser subdividido da seguinte forma:
- Métodos: define a fase atual do projeto e a disponibilidade e qualidade dos dados. Inclui breve
informação sobre
.
a aplicabilidade e limites dos métodos selecionados.
- Modelos: define a fase atual do projeto e o modelo mais adequado aos dados disponíveis, ao nível
de detalhamento de Categorias e Elementos de Custo (entregas, pacotes de trabalho ou atividades) e
requisitos da estimativa de custo, relacionando os atributos relevantes dos modelos escolhidos.
- Aplicação: Os métodos e modelos aplicados na análise proverão o nível de detalhamento que a
disponibilidade dos dados permitir. Este item demonstra os cálculos da estimativa associando-os de
forma coerente aos dados de entrada.
.
Os dados de entrada e saída, e quaisquer ajustes de métodos e modelos devem ser documentados.
O local onde serão armazenados os documentos gerados deve ser indicado. Informações mais
detalhadas podem ser fornecidas em apêndices.
. e. Estimativas
-
.
I. Obtenção
Custos relativos à obtenção / aquisição do Sistema de Defesa.
.
II. Operação
Custos relativos às atividades operativas do Sistema de Defesa.
.
III. Apoio
Custos com manutenção, transporte, abastecimento, modernização, alteração, infraestrutura de apoio,
facilidade de apoio e treinamento de mantenedores.
.
IV. Desfazimento
Custos com desfazimento do Sistema de Defesa.
. f. Análise de CCV das Alternativas
Demonstra a diferença de CCV das diversas alternativas de projeto, auxiliando na seleção de
diferentes investimentos. Como
as alternativas geralmente apresentam
diferentes perfis de
desembolso de recursos ao longo do tempo, é importante realizar o cálculo de CCV de cada uma
delas considerando o valor presente líquido, utilizando métodos apropriados de desconto.
.
I. Comparação de Alternativas
Desenvolvimento da análise comparativa de CCV das alternativas, permitindo identificar a alternativa
de menor custo. Seu escopo restringe-se ao custo, não abordando critérios políticos, ambientais,
orçamentários ou demais critérios de decisão.
.
II. Geradores de Custo das Alternativas
Demonstra o processo de identificação e quantificação dos elementos geradores de custo das
diversas atividades. Os geradores de custo (cost drivers) seguem uma relação de causa-efeito, e se
a relação não puder ser estabelecida, então o analista deverá determinar um elemento gerador de
custo mais relevante.
.
III. Solução Recomendada
A partir da análise de sensibilidade e dos riscos identificados, o estudo deverá identificar as
recomendações que devam ser levadas em consideração no nível do gerenciamento de projeto. O
principal objetivo da análise de CCV é fornecer informações econômicas comparáveis, necessárias à
tomada de decisão entre as alternativas. A identificação de uma solução recomendada não ocorrerá
em todos os casos. Por exemplo, uma análise de custos independente que não contempla todos
diferentes cenários não deverá ter a prerrogativa de recomendar ações gerenciais que vão além de
seu escopo.
. g. Análise de Sensibilidade
Este item deve evidenciar o efeito da modificação das principais premissas nos resultados das
alternativas. Durante o ciclo de vida, o conjunto de premissas adotadas deve ser documentado e sua
validade deve ser validada.
.
I. Fatores Externos
Análise de fatores como câmbio, preço de combustíveis, etc.
.
II. Fatores Controláveis
Inclui itens geradores de custo. Deve descrever a sensibilidade do CCV às mudanças nas restrições
do projeto, nos elementos geradores de custo ou nos requisitos. Tais mudanças podem ser devidas
a:
Disponibilidade de dados;
Limitação de recursos para condução do CCV;
Maturidade na definição de requisitos; e
Condições econômicas e comerciais.
.
III. Riscos e Incertezas
É recomendado o uso de modelagem detalhada de riscos e incertezas, tais como a simulação de
Monte Carlo, utilizada nos projetos da OTAN. Os analistas podem utilizar uma ou mais técnicas para
estimativas para realização da análise. Este item permite aos decisores visualizar de forma clara os
eventos que podem influenciar os custos do programa de aquisição.
.
IV. Confiabilidade da Estimativa
Dois ou mais métodos alternativos para cada elemento de custo, quando possível. Entretanto, o uso
de
métodos
alternativos deve
sempre
ser
avaliado
em
uma perspectiva
de
custo-benefício.
Tipicamente,
confiabilidade pode
ser
obtida conduzindo-se
uma
análise
de tendências para
contextualizar as estimativas de custo e de cronograma do programa aos dados históricos.
.
h. Lições Aprendidas
Este item é utilizado para transmitir lições úteis a serem aplicadas nas próximas estimativas de CCV.
Tem
o
propósito
de
provocar
ação,
de
modo
que
lições
positivas
sejam
incorporadas
institucionalmente, e que as lições negativas sejam evitadas em futuros projetos.
.
i. Perfil de Desembolso Financeiro
Poderão ser
incluídas no documento,
ferramentas de
projeção financeira que
facilitem o
entendimento das estimativas de CCV.
. 3. Resumo
Resumo dos principais aspectos do plano, segundo juízo de valor do analista.
. a. Cronograma de Estimativas de CCV
Nesta etapa, pode-se definir uma data com todos os entregáveis de CCV, incluindo a necessidade de
realização de novas estimativas.
. b. Conclusão
Contém as principais conclusões do plano, visando facilitar a tomada de decisão.
. 4. Anexos
Documentos anexos que forem pertinentes visando melhoria do entendimento do plano.