DOE 16/12/2024 - Diário Oficial do Estado do Ceará

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DIÁRIO OFICIAL DO ESTADO  |  SÉRIE 3  |  ANO XVI Nº237  | FORTALEZA, 16 DE DEZEMBRO DE 2024
A abrangência da atuação da função de Auditoria Interna engloba todos os macroprocessos que compõem a Cadeia de Valor da Alece representada 
graficamente a seguir, e seus desdobramentos, incluindo processos, atividades, ativos e pessoal:
O escopo de atuação da função de AuditoriaInternacompreende a análise da adequação e da eficácia dos processos de governança, gerenciamento 
de riscos e controles internos da Alece, por meio de serviços de avaliação e consultoria, considerando os seguintes aspectos:
a) alcance dos objetivos estratégicos;
b) confiabilidade e integridade das informações;
c) eficácia e eficiência das operações, projetos e programas, bem como da utilização dos recursos;
d) salvaguarda de ativos;
e) conformidade dos processos, estruturas e sistemas com leis, normas e regulamentos internos e externos;
f) atendimento de demandas do controle externo.
3. NATUREZA DOS SERVIÇOS DE AUDITORIA INTERNA
A função de Auditoria Interna é exercida mediante a execução de serviços de avaliação e consultoria, em conformidade com o presente Referencial 
Técnico e em consonância com o direcionamento estratégico da Alece.
3.1 SERVIÇOS DE AVALIAÇÃO
Os serviços de avaliação serão realizados pela Controladoria, no exercício da função de Auditoria Interna, a partir da análise objetiva de evidên-
cias, com vistas a fornecer asseguração razoável ou limitada (a depender da natureza, do momento e da extensão dos procedimentos executados) de que os 
controles existentes foram criados adequadamente e estão operando devidamente para gerenciar os riscos que possam impedir que a atividade auditada atinja 
seus objetivos. Esses serviços são classificados nos seguintes tipos:
• Auditoria de Conformidade: avaliação da aderência de uma área, de um processo ou de um sistema específico a políticas, planos, procedimentos, 
leis, regulamentos, normativos, contratos ou outros requisitos que regem sua condução;
• Auditoria de Desempenho: avaliação da eficiência, eficácia e efetividade de programas, projetos e atividades, com vistas a avaliar os resultados 
alcançados e contribuir para a promoção da melhoria contínua do desempenho organizacional.
Os serviços de avaliação poderão ser executados das seguintes formas:
a) Execução direta: executada diretamente por servidores que atuam na função de Auditoria Interna da Alece;
b) Execução terceirizada: realizada por instituições de auditoria externas, contratadas para fim específico.
3.2 SERVIÇOS DE CONSULTORIA