DOEAM 06/04/2026 - Diario Oficial do Estado do Amazonas - Tipo 1

TEXTO OFICIAL · ÍNTEGRA

|Manaus, segunda-feira, 06 de abril de 2026
4
Relatório do Auditor Independente sobre
|PUBLICAÇ
trabalhistas, cujos desfechos não estão totalmente sob seu
|ÕES DIVERSAS |DIÁRIO OFICIAL DO ESTADO DO AMAZONAS
com responsabilidade pela supervisão do processo de ela-
| |---|---|---| |À Diretoria doInstituto Nacional de Desenvolvimento
Social e Humano – INDSH.Hospital e Pronto Socorro
Delphina Rinaldi Abdel Aziz Manaus - AM
as Demonstrações Contábeis|controle. Considerando a complexidade do ambiente judi-
ciário e a necessidade de julgamento crítico em relação a
probabilidade de perda nestes processos, eventuais mudan-
ças de prognóstico e/ou julgamento podem trazer impactos|boração das demonstrações contábeis.Responsabilidades
do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis:
Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as de-
monstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de| |.
Opinião com ressalva:Examinamos as demonstrações
tábi d Ititt Nil d Dlit Sil|
relevantes nas demonstrações contábeis. Sendo assim, a
avaliaão mensuraão e divulaão destas continências|, ,
distorção relevante, independentemente se causada por frau-
de ou erro e emitir relatório de auditoria contendo nossa oi-| |cones o nsuo acona e esenvovmeno oca e
Humano – INDSH / Hospital e Pronto Socorro Delphina Rinal-
|ç, ç gç g
foi considerado como foco de análises em nossa auditoria.
|, p
nião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas,
| |di Abdel Aziz, que compreendem o balanço patrimonial em|Como o assunto foi conduzido em nossa auditoria:Nos-
|não, uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com
| |31 de dezembro de 2025 e as respectivas demonstrações
do défcit, dos resultados abrangentes, das mutações do pa-
trimônio social e dos fuxos de caixa, para o exercício fndo
nessa data, assim como das principais práticas contábeis e
demais notas explicativas. Em nossa opinião, exceto quanto
|sos procedimentos de auditoria para endereçamento dos ris-
cos de provisão para contingências incluíram, entre outros:
(i) envio de correspondência independente para os asses-
sores jurídicos responsáveis pelos processos da Entidade;
(ii) avaliação de controles internos histórico da natureza dos
|as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre de-
tectam as eventuais distorções relevantes existentes. As dis-
torções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consi-
deradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto,
possam infuenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as
diõ ôi d ái td b| |aos possíveis efeitos dos assuntos mencionados no tópico
“Base para opinião com Ressalva, as demonstrações fnan-
ceiras acima referidas apresentam adequadamente, em to-
dos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e fnancei-|processos e desfechos; (iii) Discussões com a Administração
e seus assessores jurídicos sobre as premissas adotadas na
defnição dos prognósticos de perda dos processos represen-
tativos; (iv) obtenção de opinião legal dos assessores jurídi-|ecses econmcas os usuros omaas com ase nas
referidas demonstrações contábeis. Como parte da auditoria
realizada de acordo com as normas brasileiras e internacio-
nais de auditoria, exercemos julgamento profssional e mante-
| |
ra do Instituto Nacional de Desenvolvimento Social e Humano|
cos, acerca de assuntos de alta exposição da Entidade; e
|
mos ceticismo profssional ao longo da auditoria. Além disso:
| |
– INDSH / Hospital e Pronto Socorro Delphina Rinaldi Abdel|
(v) verifcação da consistência das informações de resposta|
• Identifcamos e avaliamos os riscos de distorção relevante| |
Ai 31 d db d 2025 dh d|
de assessores jurídicos com as informaões e controles da|
nas demonstrações contábeis independentemente se causa-| |zz, em e ezemro e , o esempeno e suas
operações e os seus fuxos de caixa para o exercício fndo
|ç
Administração. Com base nos procedimentos aplicados, en-
|,
da por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimen-
| |nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no
Brasil.Base para opinião com ressalva:Contas a receber
|tendemos que os controles internos mantidos, bem como as
estimativas utilizadas pela Administração, proporcionam uma
|tos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos
evidência de auditoria apropriada e sufciente para fundamen-
| |parcelado junto a SES/AM:Em 31 de dezembro de 2025,
o Instituto apresentava um contas a receber junto a SES/|base razoável e consistente com as suas conclusões, refe-
tidas nas demonstrações contábeis.Ênfases:Nossa opinião|tar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção rele-
vante resultante de fraude é maior do que o proveniente de| |
AM pelos serviços de gestão do Hospital no montante de R$|
não está ressalvada em função dos seguintes assuntos:Imo-|
erro já que a fraude pode envolver o ato de burlar os contro-
| |,
22.495.188, vencidos e relativos ao período de novembro e
22 f|
bilizado de gestão:Conforme descrito na nota explicativa
24 h tã ft d ibilid ti|,
les internos, conluio, falsifcação, omissão ou representações
falsas intencionais| |dezembro/04. O Ente público ocializou parcelamento des-
te montante em seis (06) parcelas mensais a serem quitadas
a partir de fevereiro de 2025 e até a emissão deste relató-|.(c), camamos a aenço ao ao e que o mozao u-
lizado nas operações da Entidade, será integralmente rever-
tido ao poder concedente (Estado do Amazonas), quanto do
|.
• Obtivemos entendimento dos controles internos relevantes
para a auditoria para planejarmos procedimentos de audito-
| |rio, o Instituto não havia recebido a última parcela do acordo|término do contrato de gestão. Desta forma a Administração|ria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo de
| |
que estava prevista para julho de 2025. Nas circunstâncias|
da Entidade não adota as determinações do Pronunciamento|expressarmos opinião sobre a efcácia dos controles internos| |,
não foi possível obter evidências de que este o montante
mencionado anteriormente ossuía liuidez e foi considera-|
Técnico do Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC nº
27 - Ativo Imobilizado não rocedendo com a revisão da vida|
da Entidade.
• Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e| |, p q
do no fuxo de pagamentos de curto prazo do Ente Público
|, p
útil dos bens que compõem o ativo imobilizado, aplicando as
|
a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divul-
õ fit l Adiitã| |para fazer frente aos recursos esperados pelo Hospital para
|taxas usuais, aceitas fscalmente, para determinação da de-
|gaçes eas pea mnsraço.
| |gestão de suas operações. Nossa auditoria foi conduzida de
|preciação e amortização dos itens imobilizados e intangíveis.
|• Concluímos sobre a adequação do uso, pela Administração,
| |acordo com as normas brasileiras e internacionais de audi-
toria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais
normas estão descritas na seção intitulada “Responsabilida-|Transações com partes relacionadas:A Entidade mantém
transações relevantes com partes relacionadas, sendo os
Hospitais sob gestão comum. Tais operações poderiam trazer|da base contábil de continuidade operacional e, com base nas
evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevan-
te em relação a eventos ou condições que possam levantar
| |,
de do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis”.
|
efeitos diferentes no balanço patrimonial e resultado da En-
tidd f lid t tPí|
dúvida signifcativa em relação à capacidade de continuidade
oeracional da Entidade| |Somos independentes em relação à Entidade, de acordo com
os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética
Profssional do Contador e nas normas profssionais emitidas
|ae, caso ossem reazaas com ouras pares.rejuzo
do exercício:Conforme nota explicativa 1c, em 2025 o Hos-
pital arcou com maior volume de serviços em especialidades,
|p .
Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos
chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as res-
| |
pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com
as demais responsabilidades éticas de acordo com essas|assim como, com o repasse de atualização de seus fornece-
dores sobre os produtos e serviços de consumo geral. Desta|pectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir
modifcação em nossa opinião, se as divulgações forem ina-| |
normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é
sufciente e aroriada ara fundamentar nossa oinião|
forma, os recursos provenientes do contrato de gestão não
foram sufcientes para manter o fuxo fnanceiro da operação|
dequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evi-
dências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório To-| |pp p p.
Piii t d ditiPiii t d|
no exercício imactando na aresentaão de défcit na or-|.
davia eventos ou condições futuras podem levar a Entidade a| |rncpas assunos e auora:rncpas assunos e
auditoria (“PAA”) são aqueles que, em nosso julgamento pro-
|, p pç
dem de R$ 27.045.653 no exercício. Tais fatores demonstram
|,
não mais se manter em continuidade operacional.
| |fssional, foram os mais signifcativos em nossa auditoria do
|a necessidade de readequação do contrato de gestão para
|• Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo
| |exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contex-
to de nossa auditoria das demonstrações contábeis como um
todo e na formação de nossa opinião sobre essas demons-
trações contábeis e portanto não expressamos uma opinião|fazer frente aos custos atualizados do serviço de gestão, de
modo a manter a estrutura de atendimento atualmente dis-
ponibilizada pelo Instituto. Até a emissão desse relatório, o
contrato de gestão havia sido renovado para o período de 01|das demonstrações contábeis, inclusive as divulgações e se
as demonstrações contábeis representam as corresponden-
tes transações e os eventos de maneira compatível com o
objetivo de apresentação adequada.| |, ,
separada sobre esses assuntos.
|
de abril de 2026 à 31 de março de 2027, entretanto os valores
d tliã d tt ã ti t|
Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a
reseito entre outros asectos do alcance lanejado da éo-| |• Provisão ou baixa de créditos com liquidação duvidosa:
A estimativa de provisão para créditos de liquidação duvido-
|e auazaço o novo conrao no veram reajuse propor-
cional à atual estrutura de custos dos serviços prestados.Ou-
|p, p, p, p
ca da auditoria e das constatações signifcativas de auditoria,
| |sa e/ou reconhecimento da perda dos recebíveis com baixa
perspectiva de recebimento envolve alto nível de julgamento|tros assuntos: Auditoria das demonstrações fnanceiras
do exercício anterior:Os valores correspondentes ao exer-
|inclusive as eventuais defciências signifcativas nos controles
internos que identifcamos durante nossos trabalhos. Forne-| |
por parte da Administração. A determinação da provisão para|
cício fndo em 31 de dezembro de 2024, apresentados para
|
cemos também aos responsáveis pela governança declara-| |
créditos de liquidação duvidosa ou baixa de recebíveis envol-
liã d ái i ft it t|
fns de comparação, foram auditados por nós e emitimos re-
latório de auditoria em 27 de maro de 2025 com ressalvas|
ção de que cumprimos com as exigências éticas relevantes,
incluindo os requisitos aplicáveis de independência e comu-| |ve a avaaço e vras premssas e aores nernos e exer-
nos, incluindo, mas não se limitando, aos níveis de incerteza
|, ç ,
relativo ao saldo de estoques e contas a receber parcelado
|,
nicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que
| |de recebimento.Como o assunto foi conduzido em nossa
|junto a SES/AM.Responsabilidade da Administração e da
|poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, in-
| |auditoria:Nossos procedimentos de auditoria, incluíram, en-
tre outros: (i) Análise das políticas de cobrança, renegociação|governança pelas demonstrações contábeis:A Adminis-
tração é responsável pela elaboração e adequada apresenta-|cluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas. Dos
assuntos que foram objeto de comunicação com os responsá-
| |
e discussão junto ao ente público; (ii) entendimento sobre os
controles gerenciais em validação aos descontos promovidos|ção das demonstrações contábeis de acordo com as práticas
contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que|veis pela governança, determinamos aqueles que foram con-
siderados como mais signifcativos na auditoria das demons-| |
pelo ente público, bem como a avaliação do cumprimento de
métricas contratuais e (iii) Análise sobre a perspectiva da Ad-
|
ela determinou como necessários para permitir a elaboração
de demonstrações contábeis livres de distorção relevan-
|
trações contábeis do exercício corrente e que, dessa maneira,
constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos
t ltói d diti| |ministração acerca do recebimento dos valores contratuais.
Concluímos pela razoabilidade dos critérios e premissas ado-
|te, independentemente se causada por fraude ou erro. Na
elaboração das demonstrações contábeis, a administração
|esses assunos em nosso rearo e auora, a menos que
lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do as-
| |tados pela Administração para a determinação e classifcação|é responsável pela avaliação da capacidade de a Entidade|sunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras,
| |
de parte do contas a receber junto a SES/AM como não cir-|continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assun-|determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em| |
culante os quais foram baseados na expectativa de êxito em|
tos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso|nosso relatório porque as consequências adversas de tal co-| |,
negociação com o ente público.
• Provisões para riscos e passivos contingentes:Con-
forme nota explicativa nº 13, provisão para contingências e
|
dessa base contábil na elaboração das demonstrações con-
tábeis, a não ser que a administração pretenda liquidar a En-
tidade ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma al-
|
municação podem, dentro de uma perspectiva razoável, su-
perar os benefícios da comunicação para o interesse público.
São Paulo, 01 de abril de 2026. Planners Auditores
| |depósitos judiciais, a Entidade possui processos, questiona-
mentos ou assuntos relevantes acerca de questões cíveis e|ternativa realista para evitar o encerramento das operações.
Os responsáveis pela governança da Entidade são aqueles|Independentes - CRC.SP. Nº. 2SP 14.712/O-2.
Heitor Piovam - Contador CRC 1SP 331.721/O-6|

Protocolo 266559

USUÁRIO DO SISTEMA
Tire suas dúvidas e receba orientações
técnicas com nossa equipe.
RAMAIS
2101-7500 7541 | 7542 | 7543
[email protected]
ATENDIMENTO: de segunda a sexta-feira, das 8 às 17h.
Estamos aqui para ajudar você!

VÁLIDO SOMENTE COM AUTENTICAÇÃO